论串通投标的表现形式和审计技巧

串通投标，简称串标，是在招标投标过程中，几个投标人之间私下相互约定投标价格，通过操纵投标过程限制竞争，使某个利益相关者非法中标，从而谋取超额利润的行为。这种行为的特点是隐秘、偏私、反市场并操纵价格，其行为结果是导致公共利益受到极大的损害，因而受到法律的严厉禁止。串标是审计工作的一大难点，一方面串标行为隐藏越来越深，另一方面审计串标问题面临着取证难考验。本文总结串标问题的背后原理，提出揭露串标问题的审计思路。

一、串标的几种特征

串标隐蔽性越来越强，但并不是无据可查。串标有其自己的运行特征。这些特征，为审计人员快速判断项目串标问题提供了参照。

（一）串标通过存在于只有3家投标单位的项目。现今，招标项目都要求提交投标保证金。如果串通投标，陪标单位显然不会支付保证金用于自己注定不中标的项目，投标保证金必须由“预定方”全额支付。对于“预定方”来说，每增加一个陪标方，就要多准备一份投标保证金，而且大多要先打到陪标方账户上，再由陪标方打到招标代理机构指定账户，财务压力和财务风险均非常大。最经济、风险最低的方式就是寻找2家陪标单位，3家一起围标项目。

（二）串标价格集体接近于招标控制价。串通投标是反市场并操纵价格行为，保证“预定方”利益最大化是其操纵目的。所以，陪标单位并不会在价格上进行实质性竞争，只会象征性地较控制价轻微降低，保证“预定方”中标价格越高越好。比如，招标控制价为500万，有2家陪标单位报价分别为499万和498万，“预定方”以497万的最低报价而中标。出现类似这种情况，串标的嫌疑非常大，因为2家投标方不想竞争的意图过于明显。

（三）投标标书内容出现相互间异常一致。所谓内容异常一致，可以是项目方案雷同，如独立设计出现大篇幅一致；也可以是标书人员重复出现，如第一家标书的“技术员”，与第二家标书的“资料员”人员一致；也可以是错误重复，如第一家标书的“增加增加一层防水处理”，第二家标书也出现相同错误表述；之所以会出现异常一致，主要是所有投标标书实际上还是由“预定方”一家编制完成。既然是同一组人甚至同一个人编制标书，必然会留下相同性的痕迹，一本标书编制完成后，通过复制粘贴又出现在另一家标书上，以节省时间和工作量。

（四）投标标书外观出现相互间异常痕迹。有些投标文件存在外观上的一致，比如标书的封面、扉页的画面、页眉页脚图案、内容排版风格等一致，大多是因为由相同一家打印社排版导致。有的是投标标书内容质量差异过大，其中中标方标书内容详实，方案有参考有步骤，论证数据详实俱全，穿插了精美的彩色照片。而到了未中标的投标标书，内容明显较为粗糙，有的甚至没有基本的目录，给人印象是投标方极端缺乏竞争力。出现这种情况主要是标书编制人故意而为之的结果。为保证“预定方”能顺利中标，编制人故意做出好坏质量巨大的差异，保证评标专家在打分时确定无误地将高分打给“预定方”。

出现以上迹象，可以在大量招标投标项目中，快速识别有问题有疑点的项目。但按照依法审计的要求，并不能直接认定其进行了违法串标，审计人员仍然需要以抓住证据为目标，继续深入而详细的开展问题的取证工作。

二、串通投标问题的审计思路

（一）资料提报阶段，将项目进行筛选归类。一是在前期阶段要求被审单位提报项目投标情况清单。清单中应明确项目名称、投资规模、招标控制价、投标单位数量、各投标价格及中标价格等。审计人员在收到反馈清单后，应进行筛选，将投标单位只有3家、报价接近控制价等特征的项目筛选出来；二是在资料送达后，对投标文件进行过目性浏览，将投标文本形色图案雷同及标书形象内容差距巨大的进行筛选，筛选后的项目将单独组织进行重点详查。

（二）正式审计阶段，对标书内容进行对照查重。一是对商务标内容查重。重点对投标单位人员类信息进行查重，查看的内容包括公司法人、投标授权人、投标联系人、项目经理以及具体配备机构人员，如技术负责人、技术员、安全员、资料员等，不但要查看人员姓名，还要查看身份证号、从业资格证书所记录的注册登记号、注册单位、人员照片等。查重的目标是某一家投标文件中的商务信息在另一家投标文件中是否出现，以什么条件出现。二是技术标内容查重。首先通过查看目录，了解技术标内容结构，项目机构和人员职责、重点技术施工方案、质量保证措施、安全措施、保密措施等；然后针对每一部分结构模块，将标书文件两两对照查看，从标题、内容到表格及标注，均进行比对查重。这部分查重，要注意将公开出版物和发表文献、有关组织的档案资料进行排除。例如招标文件的技术需求、技术规范进行排除。因为存在公共内容的来源，无法证明投标文件间存在关联。三是实际施工参与人与未中标人员查重。工程项目正式开始后，很多中标单位存在大量人员变更，导致实际工程参与人与投标方案人员发生较大变化。这时，应通过查看监理日志、施工日志、分部分项验收资料及座谈访谈等形式，获得人员参与信息。然后核实参与人与未中标人员是否相同。

（三）其他投标相关信息比对分析。一是查看投标保证金的汇出账户是否来自同一账户；二是查看工商营业证书中企业登记住址，观察投标人注册营业地址是否来自同一地点，即使不是同一地点，在相同写字楼、相同小区也存在较大嫌疑，需要进一步进行重点观察；三是多项目汇总分析。将相同区域、相类似工程，历史各次投标资料汇总，如果反复出现3家相同单位同时投标，无论是哪家中标，都应将3家单位作为嫌疑对象进行进一步观察分析。（刘峰）